Как проверить декларацию по ндс

Проверка налоговых деклараций позволяет выявить ошибки при их заполнении. С помощью нашей рубрики вы можете сделать такую проверку сами, а также узнать, что делать, если ошибку нашла налоговая инспекция. Как проверить декларацию по НДС в 1С 18.10.2016 11:28 20288В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и

Проверка налоговой декларации по НДС

С тех пор как в декларацию по НДС стали попадать сведения из книг покупок и продаж, это, пожалуй, самая объемная из всех представляемых форм налоговой отчетности. К счастью, НДС-плательщики не сдают ее на бумаге и избавлены от необходимости ежеквартально распечатывать целый талмуд.

Увы, это практически единственное преимущество электронного способа сдачи перед бумажным. Новая система сдачи НДС-деклараций облегчает налоговикам администрирование этого налога, делает расчеты по НДС прозрачнее. Данные вашей декларации автоматически сопоставляются со сведениями по контрагентам. При этом любая нестыковка может повлечь за собой требование о представлении пояснений.

Ответить на такое требование вам поможет материал «Формализованный ответ на требование налоговой по НДС – нюансы».

Вот почему проверке декларации по НДС стоит уделять повышенное внимание.

Так все-таки как проверить декларацию по НДС? Например, используя контрольные соотношения.

О них читайте здесь.

Но главное — это знать, как декларация проверяется налоговиками. Хотите владеть такой информацией? Читайте наши статьи:

• «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2017-2019 годах»;
• «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Как проверить декларацию по НДС перед сдачей?

Как проверить декларацию по НДС и нужно ли это? Опытные бухгалтеры никогда не зададут такой вопрос, а вот новички часто неверно оценивают степень риска либо не знают, как проверить декларацию по НДС. Чтобы это сделать, нужно обратиться к письму ФНС России от № ГД-4-3/4550@.

Цель самостоятельной проверки налоговой декларации

Что является объектом интереса инспекторов в декларации

Цель самостоятельной проверки налоговой декларации

Необходимость в финишной выверке декларации по НДС не вызывает сомнений у финансовых специалистов всех уровней.

Тем более что малейшие несоответствия в отраженных суммах становятся поводом для дополнительных вопросов инспекторов. Особенно это актуально в свете не так давно внесенных в декларацию изменений (см.

приказ ФНС России от № ММВ-7-3/558@), значительно увеличивших объем отчетности по НДС.

Для упрощения процедуры проверки чиновники ФНС ввели систему специализированных контрольных соотношений (КС), которые должны значительно ускорить ее проведение рядовыми специалистами. Перечень подобных индикаторов регулярно дополняется и обновляется, оптимизируется их количество и качество. А с учетом их общедоступности они становятся идеальным инструментом дополнительного контроля.

То есть увязать расчеты, существовавшие ранее, с теми, которые были добавлены недавно. Все необходимые примеры и описания нашли свое отражение в виде таблицы в письме № ГД-4-3/4550@.

Кроме того, в нем даются пояснения о последствиях, которые будут иметь место для фирмы за нарушение тех или иных пропорций в показателях декларации по НДС.

Что является объектом интереса инспекторов в декларации

В полном соответствии с внутренними инструкциями каждый работник отдела камеральных проверок должен произвести пересчет 44 имеющихся в письме № ГД-4-3/4550@ контрольных соотношений, и ему всегда предельно ясно, как проверить декларацию по НДС. После изменений, внесенных в форму в 2015 году, увеличилось количество необходимых для скрупулезной проверки вычислений. Связано это с необходимостью дополнительного анализа новых разделов 8–12, в которых появились новые показатели налоговой отчетности.

В целях увязки значений по НДС в полях разделов 1–7 и 8–12 были введены следующие новые алгоритмы:

• Поле 060 разд. 2 + поле 110 разд. 3 + поля 050 и 080 разд. 4 + поля 050 и 130 разд. 6 = поля 260 и 270 разд. 9.

Если итог в разделе 9 окажется выше первой части соотношения, вероятно, придется объясняться перед налоговиками, почему так произошло.

• Поле 190 разд. 3 + поля 030 и 040 разд. 4 + поля 080 и 090 разд. 5 + поля 060, 090 и 150 разд. 6 = поле 190 разд. 8.

Если вторая часть равенства будет меньше первой, также нужно будет отстаивать свою правоту перед инспекторами, желательно подкрепив это весомыми аргументами.

• Разд. 8: поле 180 = поле 190.

Итог в конце раздела должен быть равен общему вычету по НДС в декларации.

• Разд. 9: поле 200 = поле 260, поле 210 = поле 270.

Общий размер НДС к перечислению должен быть равен итогу, отраженному на последней странице раздела

• Когда поле 050 разд. 1 > 0, то поле 190 разд. 8 – (поле 260 + поле 270 разд. 9) > 0.

В ситуации, когда размер НДС к уменьшению оказался больше налога к уплате, сумму к возврату из бюджета записывают в поле 050 раздела 1. При этом она должна быть равна разнице между налогом, подлежащим вычету, и налогом, начисленным к уплате, в соответствии с произведенными вычислениями.

Налоговым агентам следует обязательно пересчитать следующие соотношения:

• НДС к уплате: поле 060 разд. 2 = поля 200 и 210 разд. 9 с индексом 06 в поле 010.
• НДС к вычету: поле 180 разд. 3 = поле 180 разд. 8 с индексом 06 в поле 010.

Источник:

Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Рассмотрим необходимые предварительные действия перед составлением декларации по НДС в программе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0. Изучим пошагово как проверить данные в базе для корректного формирования Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С 8.2.

Проверка данных для корректного формирования декларации по НДС в 1С 8.2

Шаг 1. Предварительная подготовка к составлению декларации

Перед составлением налоговой декларации за отчетный период необходимо выполнить следующие действия:

• Осуществить проведение всех документов, введенных в базу данных 1С 8.2 за отчетный период;
• Осуществить закрытие месяца за отчетный период;
• Проверить декларацию по НДС по “оборотке” на предмет закрытия счетов в меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость:

Шаг 2. Проверка правильности заполнения информации об организации

Сделать проверку правильности заполнения информации об Организации можно через Меню Предприятие Организации.

Шаг 3. Проверка проведения в 1С 8.2 всех первичных документов

Желательно «открыжить» основные документы на поступление товаров (работ, услуг) и на реализацию в 1С 8.2.

Шаг 4. Восстановление последовательности документов в 1С 8.2

Перепроведите все документы за отчетный период в 1С 8.2, воспользовавшись одним из способов перепроведения:

• Перепроведение документов определенного вида за определенный период (меню Операции – Проведение документов);
• Перепроведение документов отобранных по определенному виду документов и по определенным элементам документов (меню Сервис – Групповая обработка справочников и документов);
• Полное перепроведение документов за определенный период (меню Сервис – Групповое перепроведение документов).

Шаг 5. Проверка состояния взаиморасчетов с контрагентами

Проверьте правильность отражения взаиморасчетов с поставщиками и покупателями в 1С 8.2. Для этого, сначала сформируйте  ОСВ по счетам расчетов с поставщиками ( и ) и с покупателями ( и ). Затем сформируйте отчет Анализ субконто  и проверьте взаиморасчеты в разрезе каждого контрагента, договоров и счетов расчетов.

Шаг 6. Проверка полноты регистрации счетов-фактур

Необходимо сделать проверку наличия счетов-фактур по документам поступления в 1С 8.2. Сначала сформируйте Отчет по наличию счетов-фактур. Далее, «открыжьте» оригинальные счета-фактуры с :

• Журналом счетов-фактур полученных;
• Журналом счетов-фактур выданных.

Шаг 7. Формирование книги покупок и книги продаж

Этап 1. Проверка полноты выписки счетов-фактур: Счета-фактуры на авансы полученные;

Этап 2. Проверка заполнения регламентных документов по НДС: Документ Списание НДС;

Этап 3. Формирование записей книги покупок и продаж:

Шаг 8. Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС

Запустите Экспресс-проверку состояния учета в 1С в части проверки Книги покупок и Книги продаж. Исправьте выявленные ошибки.

Шаг 9. Осуществите арифметическую проверку расчета НДС и сверку БУ и НУ

Желательно проверить арифметический расчет НДС,  в соответствии со ставками. Это можно сделать, заполнив «внутреннюю» таблицу на основании Оборотно-сальдовой ведомости и сверив в ней данные с  Анализом счета «Налог на добавленную стоимость»:

Этап 1. Проверка НДС, исчисленного с реализации

Сформируйте отчет Оборотно-сальдовую ведомость по счетам , определите налоговую базу в разрезе налоговых ставок:

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт Кт , Дт Кт . Проверим данные по нашему примеру:

• НДС = 1 900 428* 18 (100 + 18) = 289 895,79руб.
• Итого НДС исчисленный = 289 895,79руб.
• В нашем примере НДС  рассчитанный арифметическим путем соответствует своду проводок Дт Кт

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 2. Проверка НДС, исчисленного с авансов, полученных от покупателей

Сформируйте отчет Анализ счета по счетам и , определите налоговую базу для исчисления НДС по авансам полученным. Как правило, этой базой является кредитовый оборот этих счетов:

Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.АВ Кт . Проверим данные по нашему примеру:

• Сумма авансов полученных по счету – 720 000,00 руб.
• Сумма налога = 720 000,00 *18% 118% = 109 830,51 руб.
• В нашем примере авансы по счету отсутствуют.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 3. Проверка НДС, принятого к вычету при приобретении товаров (работ, услуг)

Сформируйте в 1С 8.2 отчет Оборотно-сальдовую ведомость по субсчетам к счету 19, определите особенности включения в книгу покупок по счетам-фактурам полученным. Например, по ОС, не введнным в эксплуатацию «входной» НДС должен числиться на остатке на конец налогового периода:

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 4. Проверка НДС, принятого к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей

Сформируйте отчет Анализ счета по счетам и , определите сумму авансов зачтенных для расчета НДС подлежащего вычету. Как правило, этой базой является дебетовый  оборот этих счетов:

Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт Кт 76.АВ. Проверим данные из нашего примера:

• Сумма зачтенных авансов от покупателей по счету – 442 300,00 руб.
• Сумма налога = 442 300,00 *18% 118% = 67 469,49 руб.
• В нашем примере авансы по счету отсутствуют.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 5. Проверка НДС, принятого к вычету с авансов, выданных поставщикам

Для определения суммы авансов, по которым можно принять НДС к вычету можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам и , из нее быстрее можно выбрать суммы авансов, выданных поставщикам (обороты по дебету счетов):

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт Кт 76.ВА. Проверим данные из примера:

• НДС = 118 000,00* 18 118 = 18 000,00 руб.
• В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, принятому к зачету с авансов – Дт Кт 76.ВА.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 6. Проверка НДС восстановленного к уплате с авансов, выданных поставщикам

Для определения суммы авансов, по которым необходимо восстановить НДС к уплате можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам и , из нее быстрее можно выбрать суммы зачтенных авансов, выданных поставщикам (обороты по кредиту счетов):

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.ВА Кт . Проверим из примера:

• НДС = 118 000,00 * 18 118 = 18 000,00 руб.
• В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт .

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 7. Сверить данные рассчитанного НДС в БУ с регистрами налогового учета

Данные по расчету Начисленного НДС можно представить в таблице:

Данные по расчету Начисленного НДС необходимо сравнить с Книгой продаж:

Сверим данные из примера:

• НДС начисленный к уплате по БУ = 417 726,30 руб.
• НДС начисленный к уплате по НУ = 417 726,30 руб.
• Суммы НДС начисленного совпадают.

Данные по расчету НДС к вычету можно представить в таблице:

Данные по расчету НДС к вычету можно сравнить с Книгой покупок:

Сравним данные из примера:

• НДС к вычету по БУ = 302 446,56 руб.
• НДС к вычету по НУ = 302 446,56 руб.
• Суммы НДС к вычету совпадают.

Расчет НДС к уплате или возмещению производится как разница между НДС начисленным и НДС к вычету: НДС = 417 726,30 – 302 446,56 = 115 279,74 руб. Проверка по нашему примеру:

• Разница между кредитовым и дебетовым оборотом счета ;
• Разница между книгой продаж и книгой покупок;
• Сумма НДС к уплате по декларации – Раздел 1.

Шаг 10. Анализ состояния налогового учета по НДС

Сверьте данные с отчетом Анализ состояния налогового учета по НДС:

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС и осуществить контрольную проверку данных декларации, в том числе как сделать проверку НДС, начисленного к уплате и НДС, рассчитанного к уменьшению читайте в наших статьях.

Поставьте вашу оценку этой статье:(2

Источник:

Как проверить декларацию по НДС — контрольные соотношения, с обороткой по ОСВ

Поэтому специалист, занимающийся декларацией, не имеет права на ошибку, хотя даже опытные сотрудники их допускают.

• Общие сведения:
• Проверка согласованности показателей
• Другие способы

Поговорим о том, как проверить правильность заполнения этого документа.

Общие сведения:

Большинство ошибок, возникающих в ходе заполнения данной документации, связаны с неверным внесением кодов, непониманием критериев и нормативов расчета, общих правил оформления, неточностях в расчетах, банальной невнимательности.

Все эти погрешности приводят к длительным разбирательствам. Декларация по НДС предоставляется в Налоговую инспекцию в виде бумажного носителя или же электронно через телекоммуникационные каналы связи.

Зачем нужна проверка правильности заполнения

Своевременное и достоверное оформление, а также сдача в контролирующие органы бухгалтерских документов – основная задача сотрудников этого отдела каждого предприятия.

Любые ошибки – единичные или систематические приводят к путанице, возникновению недочетов, наложению крупных штрафов.

Чтобы избежать проблем следует тщательно и внимательно проверять правильность заполнения каждого отчетного документа, в том числе и декларации по НДС.

Какие могут быть последствия

Если в ходе проверки выявлены нарушения, либо налогоплательщик сдал документ несвоевременно, то налоговики вправе начислить штраф в размере 5% от не уплаченной в обозначенный период суммы налога.

Сумма берется  за каждый полный и неполный месяц со дня предоставления документации. Штраф не может быть ниже 1 000 рублей.

Проверка согласованности показателей

Вся информация, указанная в декларации по НДС, проверяется на согласованность. Налоговые органы анализируют как показатели внутри документа, так и выполняют контрольные соотношения, используя другие отчеты организации.

При этом требуют представить документы, которые служат подтверждением правомерности использования налоговых вычетов.

Строки 150 и 130

Начнем рассмотрение с того, как проверить строку 130 и строку 150 декларации по НДС. Данные позиции находятся в разделе 3 отчетного документа.

Если показатели в этих строках больше 0, то значение в строке 110 должно равняться числу, указанному в строке 150.

В случае нарушения этого правила налогоплательщик, скорее всего, занизил сумму НДС, которая подлежит восстановлению.

Бухгалтер обязан заполнять строки 110 и 150 раздела 3 в том случае, если в отчетном периоде были операции, когда принимались к вычету НДС с авансов.

После получения услуг/работ/товаров от поставщиков специалисты обязаны восстановить данные суммы налога на добавленную стоимость.

По строке 200

Еще одно важное соотношение проверки декларации по счетам – значение, отмеченное в строке 200. Эта графа должна быть равной или меньшей сумме значений графы 5 (строки 010, 020, 030,040).

Если данное правило не соблюдается, то возможно бухгалтерия допустила одну из двух ошибок:

• сумма отработанных авансов не отнесена в реализацию полностью, соответственно, занижена общая налоговая база;
• допущено нарушение в случае, если организация приняла к вычету НДС с полученной предоплаты, но услуги/работы/продукцию покупателю не поставила. В данном случае налоговые вычеты не обоснованы.

Строка 210

Еще одно важное соотношение – значение графы 3 строки 210.

Чтобы налоговый резидент смог реализовать право на вычет нужно соблюсти два условия:

• услуги/работы/продукция должны быть фактически приобретены или оказаны;
• налог на добавленную стоимость должен быть перечислен в бюджет.

Другие соотношения

Применяя контрольные соотношения, происходит проверка не только указанных данных в декларации по НДС, но и значений, отмеченных в других формах отчетности.

Например, в графе 3 строки 210 «Выручка» отчета о прибылях и убытках показатель дожжен быть равен или меньше величины, расчет которой проведен на основании раздела 3 декларации по НДС (сумма граф 3 по строкам 010, 020, 030, 040, 050 и значение сложения строк 030, 040, 050 графы 5).

Если данное соотношение не верно, то возможно налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС. Итак,

мы выяснили, как проверить декларацию по НДС по налоговым правилам. Рассмотрим другие методы.

Другие способы

Когда декларация по НДС поступает в Налоговую инспекцию, специалисты в первую очередь осуществляют автоматизированный контроль правильности заполнения показателей.

Если в документе допущена арифметическая ошибка, то это может повлечь за собой налоговые доначисления.

При помощи автоматизированной программы «Налог», в которую встроены различные алгоритмы для вычислений, специалисты проверяют показатели декларации.

Налогоплательщикам в обязательном порядке необходимо проверять вносимые в данный отчетный документ обязательные реквизиты: ИНН, КПП, налоговый период, наименование организации, отчетный год.

После того как налоговики выполнили автоматизированный контроль они осуществляют отбор предприятий для включения в план проведения проверок и других контрольных мероприятий.

Проверка с бухгалтерской отчетностью

Изначально, инспектор контролирует выполнение двух условий:

• раздел 2.1. стр. 250 баланса. Сумма НДС по авансам, которые принимаются к вычету после отгрузки продукции/работ/услуг, должны быть равны 0;
• стр. 621 гр. 3 баланса. На начало года сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками также должна быть равна 0.

При выполнении этих условий, специалист налоговой инспекции проводит сравнение следующих показателей, которые должны быть между собой равны:

• стр. 621 гр. 4 бухгалтерского баланса — сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на конец года;
• сумма полученной оплаты, которая рассчитана нарастающим итогом, в счет предстоящих поставок продукции/работ/услуг за вычетом НДС.

Если эти значения равны, то нарушений нет. Если равенства нет, то значит, в документе есть ошибка.

Далее ему предстоит выяснить, что привело к появлению недостоверных данных, толи это умышленное занижение налога, толи банальная арифметическая ошибка.

В любом случае такое расхождение – повод вызвать бухгалтера в налоговую, чтобы он предоставил разъяснения.

Как проверить декларацию с обороткой (ОСВ)?

В случаях камеральной проверки инспектор из налоговой может затребовать оборотно-сальдовую ведомость вкупе с другой документацией.

Однако если в учетной политике предприятия отражено то, что оборотка не составляется, бухгалтерия имеет право не представлять данный документ.

Кстати, при оформлении и подаче декларации по НДС, с указанным правом на возмещение налога, предприятию следует подготовиться к углубленной камеральной проверке.

По ее результатам налоговая инспекция может принять следующие решения:

• возмещение полной суммы налога, которая заявлена к возмещению при подаче уведомления;
• отказ о возмещении;
• частичное возмещение суммы налога на добавленную стоимость.

Проверка с декларацией по налогу на прибыль

Налоговый инспектор в обязательном порядке проведет сравнение декларации по НДС с декларацией по налогу на прибыль.

Так, специалист сравнит значение реализации, отмеченное в первом из указанных документов с суммой выручки от реализации, которая расположена во втором.

Если значения не равны, то либо налогоплательщик допустил нарушение, либо предприятие учло какую-либо выручку в составе внереализационных доходов.

Такая ситуация вполне оправдана, если это деньги, например, от сдачи имущества в аренду.

С книгой покупок связано много хлопот, ведь у крупных предприятий там не 10 – 100 строчек, а несколько тысяч.

Налоговикам данная особенность совершенно не важна, все данные должны быть внесены в специальный раздел декларации по НДС.

Видео: кто вправе в 2014 году сдавать декларации по НДС на бумаге? Владимир Туров

Налог на добавленную стоимость – один из важнейших платежей в бюджет. Декларация по НДС – отчетный документ, к оформлению которого необходимо относится очень внимательно.

Любые недочеты приводят к длительным разбирательствам, задержкам возврата налога обратно в бюджет предприятия.

Если бухгалтер после сдачи декларации обнаружил ошибку, то он имеет право и обязан внести изменения при помощи подачи корректирующей декларации по НДС. Такой способ является наиболее эффективным и помогает специалисту оперативно исправить ситуацию.

Источник:

Как проверить декларацию по НДС по суммам

Большинство претензий налоговиков вызывает нестыковка суммовых показателей в декларации.

Существует несколько способов проверки сумм, указанных в декларации по НДС. Два из них — наиболее часто рекомендуемые:

1. Проверка данных по сформированным за период бухгалтерским регистрам: оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и анализу счета 68.2;
2. Проверка в отчете контрольных соотношений (КС), утвержденных ФНС РФ (приложение к письму ФНС РФ от № ГД-4-3/4550@, доп. письмо ФНС РФ от № СД-4-3/6467@).

Рассмотрим подробнее и тот и другой способы.

Как проверить декларацию по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль тоже требует внутреннего контроля. В ней мы отражаем все наши доходы и расходы, выводим итоговый по периоду результат налогового учета, исчисляем налог и распределяем его между бюджетами и подразделениями. Для этого заполняется достаточно большое количество листов, производится масса вычислений. Из одной строки мы вычитаем другую, затем прибавляем третью, результат умножаем на ставку и т. д. Поскольку расчеты ведутся нарастающим итогом, для декларации текущего периода мы использует данные из уже сданного отчета за предыдущий. Так недолго и запутаться.

В подспорье вам мы предлагаем не только материалы по заполнению прибыльной декларации (см. одноименную рубрику), но и рассказываем, как подготовиться к камералке по этому налогу.

Подробнее об этом — в данной статье.

А если вдруг вы обнаружили ошибку, не торопитесь с уточненкой, возможно, в вашем случае она не понадобится.

Все об уточненной декларации читайте в этом материале.

И помните, что уточненка по прибыли всегда подается в полном составе.

Завершая тему прибыли, отметим, что не всегда результатом деятельности является именно она. Убыток — отнюдь не редкость. Особенно сейчас, в таких непростых экономических условиях. Такой итог невыгоден компании-налогоплательщику не только с точки зрения ее финансового благополучия. Убыток в отчетности не любят и налоговики. Если он сопровождает вас достаточно продолжительное время, ждите вызова на так называемую убыточную комиссию.

О том, что это за комиссия и как себя на ней вести, расскажет этот материал.

Где получить справку о доходах неработающему — в различных ситуациях ответ будет отличаться. В статье рассмотрены различные ситуации и рассказано, что можно сделать в этом случае. Где взять справку о доходах, если не работаешь Экономический кризис никого не обошёл стороной. На ком-то уже есть кредит и не один, кто-то только-только собирается взять его или приобрести квартиру... Читать подробнее

Как бухгалтеру проверить себя

Существует такая шутка, что бухгалтер, как сапер — ошибается один раз. Отчасти, это правда. Стоит бухгалтеру один раз не проверить себя, и вот уже техническая неточность или ошибка влечет за собою недостоверную отчетность,  уточнение данных налоговой декларации и доплату налогов.

Поэтому, для бухгалтера важно своевременно проверять себя.

Обозначим основные этапы самопроверки бухгалтера

Правильность заполнения первичных учетных документов проверять лучше сразу в момент получения.

Получив первичный документ, необходимо проверить заполнение обязательных реквизитов, наличие подписей и печатей, а также арифметику документа.

Если есть замечания, можно сделать копию документов, обозначить неверные реквизиты красной ручкой и вернуть эту копию на исправление контрагенту.

Оригинал документа, выписанного контрагентом с ошибками, обозначить сигнальной меткой и заменить при получении правильно заполненного первичного документа.

Перед составлением отчетности за месяц необходимо убедиться, что все документы, относящиеся к текущему месяцу, отражены в учете. Отрабатывать в учете документы необходимо по мере их поступления. Не нужно накапливать большое количество не отработанных в учете документов.

Если есть займы и кредиты, необходимо проверить начисление процентов по займам и кредитам. Обратите внимание, у банков расчетный период  может не совпадать с календарным месяцем.

Поэтому, целесообразно вести таблицу по процентам в разрезе каждого кредитного договора. И контролировать сумму начисленных процентов.

У некоторых банков расчетным является период с 15 по 15 число, другие банки начисляют проценты с 30 по 30 число.

Расхождения по суммам начисленных процентов банков и предприятием необходимо оценивать и проверять.

Перед составлением отчетности  необходимо сверить остатки по балансовым счетам 50 “Касса” и 51 “Расчетный счет” , сформированные в бухгалтерской программе, с остатками по кассовой книге и банковским выпискам на последнее число месяца.
На практике встречаются такие ситуации:

• выгрузили данные в программу, а часть документов (выписок банка) распровелась (снялась отметка о проведении документа).
• банк изменил первоначально выданную выписку.

В любом случае, необходимо удостовериться, что остатки по банку и кассе отражены правильно.

1. Первый раз “закрываем месяц”,
2. смотрим оборотно-сальдовую ведомость за месяц,
3. находим и исправляем ошибки,
4. снова проводим “закрытие месяца”,
5. закрываем период в программе.

Приступаем к анализу  данных, сформированных в оборотно-сальдовой ведомости.
На что нужно обратить внимание:

• остатков по счетам 20,44,90,91 быть не должно,
• не должно быть красных остатков по счетам 62.1, 62.2, 60.1, 60.2,
• для проверки остаточной стоимости основных средств формируем амортизационную ведомость и внимательно смотрим, нет ли отрицательного сальдо на конец периода по каждому основному средству, такие ошибки возможны, если вручную проводились какие-то операции с основными средствами, для исправления ошибки необходимо перепровести операции по соответсвующему основному средству,
• необходимо сформировать аналитические данные по каждому из субсчетов 62, 60, 76 и проанализировать остатки по каждому контрагену,
• если по одному и тому же контрагенту числятся одинаковые остатки по каждому из субсчетов, формируем карточку контрагента, анализируем еще раз и последовательно  перепроводим все документы по контрагенту,
• формируем ведомость по 10 счету “Материалы” и анализируем остатки, внимание обращаем на слишком большие или слишком маленькие цифры,
• формируем 19 счет, проверяем соответствие суммы по Дт 19 счета и Дт 60 счета, если на 60 счете нет остатков по этому контрагенту, задаем себе вопрос: по какой причине не принят вычет по НДС?,
• аналогично проверяем соответствие остатков на счете 76АВ и 62.2.

На практике, мы всегда делали так: расшифровывали каждый из остатков оборотно-сальдовой ведомости. Иногда поднимали первичные документы, например, чтобы удостовериться, что по договору действительно предусмотрена предоплата работ.

После проведения такого анализа бухгалтер может быть уверен, что все остатки, которые отражены на бухгалтерских счетах, подтверждены документами и соответствуют действительности.

Повторно закрываем месяц и закрываем период в бухгалтерской программе.
Формируем баланс, Актив равен Пассиву?

На что нужно еще обратить внимание?

Необходимо запросить в налоговой инспекции сверку по расчетам с бюджетом и сверить с данными бухгалтерского учета, по необходимости, провести корректировки.

Подготавливаем налоговые декларации

Декларация по транспортному налогу автоматически формируется из программы “1С-Бухгалтерия 8”, для этого необходимо внести в справочник данные о регистрации постановки и снятия с учета транспортного средства. Причем, эти данные должны соответствовать данным ПТС, реализация транспортного средства может быть позднее, чем снятие с учета. Но в декларации необходимо указать именно дату снятия с учета.

После того, как Вы заполните декларацию по НДС, сформируйте Книгу покупок и Книгу продаж. Ваша задача сверить суммы по декларации и по Книгам.

Затем необходимо сформировать бухгалтерский документ “Анализ счета 68.2” и сверить его с декларацией по НДС и Книгами.

Декларация по налогу на прибыль формируется в программе “1С-Бухгалтерия” достаточно корректно, но проверка все же необходима.
Заполните декларацию, а затем расшифруйте каждую строчку каждого листа, сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 90 и 91 счету по данным налогового учета и проверьте данные декларации.

И еще советы из практики.

• Избегайте “ручных операций” и “ручных корректировок” в учете. Это позволит получить правильно заполненные бухгалтерские и налоговые регистры.
• Не спешите “ломать” штатную конфигурацию бухгалтерской программы. Изучите все возможности программы, постарайтесь использовать уже имеющиеся штатные документы и обработки. В противном случае, при каждом обновлении платформы программы, Вам будет необходимо учитывать изменения в нештатных документах, что потребует дополнительных финансовых вливаний бизнес.
• Если предприятие применяет специальный налоговый режим, следите за соблюдением условий, при которых применение этого режима возможно.

Источник: