Как узнать сколько обособленных подразделений у организации

КПП обособленного подразделения. Как узнать КПП обособленного подразделения по инн? КПП в счете-фактуре ОП. Заявление на КПП обособленного подразделения. Наш обзор. КПП обособленного подразделения В соответствии с нормативными актами Российской Федерации каждый субъект хозяйственной деятельности имеет целый набор кодов

Коды для обособленных подразделений

В соответствии с нормативными актами Российской Федерации каждый субъект хозяйственной деятельности имеет целый набор кодов, который используется для классификации и учета соответствующего субъекта. Важно помнить, что не у всех обособленных подразделений есть самостоятельные коды, отличные от кодов головной организации. Так, некоторые филиалы и представительства не имеют своих кодов, а некоторые, напротив, имеют свои коды.

Все сказанное справедливо и в отношении КПП обособленного подразделения.

Пункт 1 статьи 83 НК РФ предусматривает обязательность налогового учета организаций в соответствующих налоговых инспекциях. Конкретная налоговая инспекция, в которой организация или ИП состоит на учете, определяется адресом организации или ИП, адресом недвижимости, принадлежащей такой организации или ИП, или же адресом обособленных подразделений.

Как следует из содержания п. 4 этой же статьи Кодекса, учет обособленных подразделений осуществляется после получения налоговиками соответствующих сообщений организации.

В пункте  Порядка указано, что в отличие от ИНН КПП присваивают каждому учтенному обособленному подразделению вне зависимости от наличия или отсутствия заявления на КПП обособленного подразделения. Такой КПП передается в налоговую инспекцию по месту учета основной организации.

Подпунктом 3 пункта 7 «Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения ИНН» (далее – Условия), введенных в действие Приказом ФНС России от № ММВ-7-6/435@ определено, что КПП присваивается по каждому обособленному подразделению, учтенному налоговиками.

При этом важно помнить, что КПП основной организации и КПП ее структурного подразделения будут неодинаковы. Различие таких показателей обуславливается именно причиной постановки на учет организации и структурного подразделения.

Почему важно не пропустить момент признания ОП

Теперь вы знаете, есть ли у вашей компании ОП или нет. И задача бухгалтера – сообщить о создании ОП в ИФНС, ФСС и ПФР, потому что организация, имеющая ОП, по месту нахождения этого ОП обязана:

• уплачивать в региональный бюджет авансовые платежи и налог на прибыль, исходя из доли прибыли ОП в общей прибыли компании, и сдавать налоговую декларацию <24>;
• уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников ОП <25>, и представлять в налоговую справки по форме 2-НДФЛ <26>;
• платить страховые взносы с выплат в пользу работников ОП, в отделения ПФР и ФСС представлять отдельные расчеты по форме РСВ-1 ПФР и по форме 4-ФСС по взносам, начисленным ОП <27>. Примечание. Эта обязанность распространяется только на расположенные на территории РФ ОП, у которых есть отдельный баланс и расчетный счет и через которые начисляется и выплачивается вознаграждение работникам <28>;
• если по месту нахождения ОП у компании зарегистрированы транспортные средства <29> – уплачивать за них транспортный налог <30> и, соответственно, отчитываться в инспекцию <31>;
• если ОП имеет отдельный баланс, на котором учтены основные средства, – уплачивать в отношении этих ОС налог на имущество (авансовые платежи) <32>, а также сдавать в ИФНС декларацию по налогу <33>;
• регистрировать в ИФНС ККТ, которая будет использоваться в ОП <34>.

Примечание. Прочитать о том, как и в какие сроки нужно сообщить об ОП в ИФНС, а также об ответственности за непостановку на учет, можно: ГК, 2014, N 17, с. 32.

Когда ОП точно не будет

Если какой-либо из вышеперечисленных признаков отсутствует, то ОП создавать не требуется. Например:

• разъездной характер работы сотрудников (водители, курьеры, торговые представители, страховые или рекламные агенты): они посещают другие организации, и стационарные рабочие места для них не создаются <12>;
• с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе. При этом работник трудится вне места нахождения работодателя или его обособленного подразделения, вне стационарного рабочего места, контролируемого работодателем, и взаимодействует с работодателем дистанционно, например, через Интернет <13>. Получается, что определение дистанционной работы, данное в ТК РФ, позволяет не признавать ОП по месту работы дистанционного сотрудника. С этим согласны и в Минфине <14>;
• сотрудники ЧОПа трудятся на постах охраны, оборудованных и предоставленных им компанией – заказчиком охранных услуг <15>. При этом на постах охраны нет имущества ЧОПа и рабочее место охранника неподконтрольно работодателю. По этим же причинам ОП не создается аудиторскими фирмами, организациями, предоставляющими свой персонал в аренду другим организациям или предпринимателям (аутсорсинг и аутстаффинг), компаниями, оказывающими услуги технического или сервисного обслуживания оборудования, клининговыми и другими компаниями, чьи работники выполняют служебные обязанности в других организациях;
• у организации есть недвижимость, которая сдается в аренду, а значит, эта компания не создает для себя ни одного стационарного рабочего места, на котором будет трудиться ее работник <16>;
• деятельность на судне не приводит к созданию ОП, поскольку невозможно установить точный адрес места ведения такой деятельности <17>.

А есть ли ОП?

На практике встречаются и спорные ситуации.

Выполнение работ на стройплощадке заказчика

Достаточно часто возникают споры о создании ОП в случае направления работников в длительные (на срок более 1 месяца) командировки. Особенно это актуально для компаний, выполняющих строительные работы. Ведь в месте работ они могут устанавливать бытовки, использовать собственную технику или оборудование. При этом все это происходит на чужой территории (не контролируемой работодателем).

Споры о том, образуется ли в этом случае ОП, приходится решать в суде. Суд может занять сторону налоговиков, если сочтет, что создание стационарных рабочих мест инспекторами было доказано. Например, это удалось налоговикам из Северо-

Кавказского округа <19>. Суды учли, что по условиям договора на компанию, как на генподрядчика, возлагалась обязанность обеспечить в период проведения работ соблюдение правил и требований охраны труда. А это значит, что компания должна была контролировать условия труда своих работников на рабочих местах. Согласно протоколам допроса свидетелей один из работников компании-генподрядчика в период выполнения работ постоянно находился на объекте строительства. И судьи пришли к выводу, что как минимум одно постоянное рабочее место по месту выполнения работ обществом было создано.

Если же инспекторы не докажут создание рабочих мест, суд встанет на сторону компании. Так, ФАС ЦО <20> учел, что работники подрядчика во время нахождения на территории заказчика контролировались не подрядчиком, а заказчиком. И то, что работники подрядчика длительное время находились на стройплощадке заказчика, не подтверждает создание ОП.

Надомники

Еще один неоднозначный случай – как расценивать труд надомника. Ведь в соответствии с заключенным трудовым договором он будет работать в месте своего проживания и использовать для работы инструменты и механизмы, выделенные нанимателем или приобретенные им самим за свой счет <21>. Образуется ли ОП по месту жительства таких работников?

Если работодатель обеспечивает надомника необходимым для работы оборудованием (например, компьютером, принтером, телефоном и т.п.) и это указано в трудовом договоре, то компании будет нелегко обосновать свою непричастность к организации рабочего места сотрудника. В случае если работник пользуется исключительно своим имуществом, то уже налоговикам будет затруднительно доказать, что в квартире надомника создается ОП. Тем более что эта квартира не находится под контролем работодателя (что является одним из признаков ОП <22>), к примеру, он не может беспрепятственно входить в помещение, где трудится надомник, или отслеживать условия труда (соблюдение требований охраны труда, санитарии и т.п.). Минфин в такой ситуации рекомендует компании обратиться в налоговую инспекцию для принятия решения о создании ОП <23>. А вообще лучше заключить с сотрудником договор о дистанционной работе и избежать тем самым споров с налоговиками.

Как узнать

Прежде чем разбираться с расшифровкой присвоенных КПП с целью получения сведений об ОП, необходимо понять, каким образом можно узнать КПП обособленного подразделения (по ИНН в том числе).

Информация о таких структурных подразделениях как филиалы и представительства отображена в ЕГРЮЛ (другие типы ОП в нем не фигурируют). Все номера КПП существующих обособленных подразделений налоговики передают в инспекцию по адресу головного офиса.

Многие полагают, что для получения сведений о КПП обособленного подразделения достаточно зайти на официальный сайт ФНС России и запросить выписку из ЕГРЮЛ. Точная ссылка – .

Однако это не поможет. Дело в том, что приказом Минфина от № 115н утвержден точный состав информации выписки из ЕГРЮЛ. И КПП обособленного подразделения в нем не упомянут. Поэтому такая выписка не поможет узнать КПП обособленного подразделения по ИНН.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Поэтому остается два пути:

1. отправить запрос в налоговую (либо интересующему вас контрагенту);
2. использовать различные базы данных (но за их достоверность никто не отвечает).

Как определить является ли торговая точка обособленным подразделением

Юр.лицо зарегистрировано в Октябрьской налоговой г. Новосибирска, (сеть розничных магазинов )и в качестве плательщика ЕНВД встали на учет в ИФНС №13 (Советский р-он), тк открыли там еще одну торговую точку, Я понимаю что мы имели право и не вставать так в качестве плательщика ЕНВД(((, но факт есть факт. соответственно ЕНВД ПЕРЕЧИСЛЯЛИ В ИФНС № 13! теперь они требуют с меня еще и начисление + уплату по НДФЛ (ХОТЯ Я И ОТЧИТЫВАЛАСЬ И УПЛАЧИВАЛА ЕГО В ОКТЯБРЬСКУЮ НАЛОГОВУЮ, ПО МЕСТУ ФАКТИЧЕСКОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮР. ЛИЦА). КАК ПРАВИЛЬНО МНЕ ОТВЕТИТЬ НА ИХ ТРЕБОВАНИЕ, НА КАКИЕ СОСЛАТЬСЯ ДОКУМЕНТЫ. ЧТО НЕТ У МЕНЯ ОБЯЗАННОСТИ В ОТЧЕТНОСТИ ПО 2-НДФЛ ПЕРЕД ИФНС №13. ТЕМ БОЛЕЕ ЧТО НАЛОГ УПЛАЧЕН В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ В ОДИН МУНИЦИПАЛИТЕТ? Но мы не регистрировали торговую точку как обособленное подразделение. А только лишь встали в качестве плательщика ЕНВД .

При этом в письме от № 03-04-06/3-159 финансисты указали, что суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленного подразделения, должны быть перечислены в налоговые органы по месту учета соответствующего обособленного подразделения независимо от наличия отдельного баланса у этого подразделения. Уплата налога с доходов, полученных сотрудниками обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, производится головной организацией. На это Минфин России указал в письме от № 03-04-06/55.*

Код причины постановки на учет обособленных подразделений

Для того, чтобы расшифровать КПП и почерпнуть из него необходимые сведения и информацию, нужно разобраться с вопросом, как узнать КПП обособленного подразделения.

Как было указано выше, сведения обо всех структурных подразделениях, являющихся обособленными, содержатся в ЕГРЮЛ, а КПП передаются налоговикам по месту учета основной организации.

Соответственно, КПП структурных подразделений можно узнать на сайте ФНС России, получив выписку из ЕГРЮЛ в электронном виде и изучив ее содержание. Для поиска соответствующей информации необходимо знать ИНН и ОГРН основной организации или же ее название, а также субъект РФ, в котором она находится.

Также указанные сведения можно получить в выписке из ЕГРЮЛ, полученной в бумажном виде в налоговых органах. Для формирования запроса также нужны ИНН и ОГРН основной организации.

Помимо указанных способов можно воспользоваться различными базами данных и поисковыми сервисами в сети интернет. Но надо учитывать, что такая информация не является официальной.

Все эти способы позволяют узнать КПП обособленного подразделения по ИНН.

После того, как КПП получен, из его содержания можно узнать:

• код налогового органа, который присвоил КПП (первые 4 цифры номера);
• причина учета (5 и 6 цифры номера);
• порядковый номер постановки соответствующего субъекта на учет в ИФНС (последние 3 цифры).

Право на код причины постановки

Абсолютно любой субъект хозяйственной деятельности получает определенные коды, о чем сказано в законе. Они необходимы для следующих целей:

1. идентификации в системах классификации по различным критериям (территория, отрасль и др.);
2. ведения учета субъектов (в целях налогов и страховых взносов, статистики и др.).

И если для главной организации коды – неотъемлемый атрибут, то у обособленных подразделений они могут быть свои или же совпадать с кодами основной организации.

Любая организация должна в обязательном порядке перед началом ведения деятельности встать на учет в налоговой службе. Это закреплено в пункте 1 статьи 83 НК РФ. Но не все понимают, в какую именно инспекцию нужно обратиться, чтобы встать на учет. Принадлежность к ИФНС может быть определена:

1. адресом самой организации (для ИП – адрес его постоянной прописки);
2. местом нахождения ее недвижимости;
3. адресом ОП.

Организация обязана встать на учет в налоговой инспекции по адресу не только головного офиса, но и всех обособленных подразделений.

Несмотря на то, что ИНН у головной организации и всех ее обособленных подразделений один, КПП присваивают каждому из них. Произойдет это, даже если организация не подаст заявление на КПП обособленного подразделения.

Согласно правилам об ИНН (утв. приказом ФНС от № ММВ-7-6/435) при создании любой формы обособленного подразделения ему должен быть присвоен КПП.

Как узнать КПП обособленного подразделения организации

• расположением каждого из принадлежащих организации ОП;
• новым месторасположении ОП, если оно начинает относиться к другому налоговому подразделению;
• тем, где находится принадлежащее ей движимое и недвижимое имущество;
• иными причинами, указанными в Налоговом кодексе.

Оформление запроса производится через личный кабинет официального сайта или в одном из подразделений ФНС. Но этот запрос платный, потребуется оплата госпошлины в размере 200 рублей. Время ожидания выписки — пять рабочих дней. Возможен срочный запрос, но он обойдётся вдвое дороже. Чтобы получить выписку на руки, понадобится предъявить паспорт.

Условия возникновения обособленного подразделения

Согласно налоговым нормам, ОП – это любое территориально обособленное от компании подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Причем не важно, есть ли сведения о нем в учредительных документах компании <3>.

Для возникновения ОП обязательно наличие следующих условий:

• территориальная обособленность. То есть деятельность ведется по адресу, отличному от адреса организации, указанного в ЕГРЮЛ <4>. Значит, даже если подразделение и головная организация расположены в соседних зданиях и находятся в ведении одной налоговой инспекции, это может свидетельствовать о создании ОП <5>;
• оборудование стационарного рабочего места. В НК нет понятия «рабочее место», поэтому воспользуемся нормами Трудового кодекса <6>. Так вот, рабочим считается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое находится под контролем работодателя <7>. Это место должно быть оборудовано, то есть должны быть созданы условия (есть мебель, офисная техника, инструменты и т.п.) для выполнения работником своих трудовых обязанностей. Рабочее место будет стационарным, если оно создано на срок более 1 месяца <3>. При этом если организуется всего одно рабочее место вне места нахождения организации, это уже является достаточным основанием для признания ОП <8>;
• через ОП уже ведется деятельность <9>. Это значит, что сотрудник, который будет трудиться на оборудованном месте, принят на работу и приступил к своим обязанностям.

Внимание! При открытии филиала (представительства) компании-упрощенцы теряют право на применение спецрежима, в то время как создание обычного ОП на право применения упрощенки никак не влияет <11>.

А вот будет ли работник организации трудиться на этом рабочем месте постоянно или только периодически (например, вахтовым методом), для образования ОП не важно <10>. Ведь даже если сотрудники время от времени меняются, работают они все равно на одних и тех же стационарных рабочих местах.

Итак, ОП возникнет в тот момент, когда все перечисленные условия будут одновременно соблюдены.

С теорией разобрались, посмотрим, как ее применить в жизненных ситуациях.

Зачем нужен

Что касается КПП обособленного подразделения, то он всегда отличен от КПП головного предприятия. Суть в том, что причины постановки на налоговый учет изначально разные.

Так зачем каждому подразделению нужен КПП? Так вот: если расшифровать присвоенный обособленной структуре набор цифр – КПП, то можно сразу определить:

1. в каком субъекте РФ ОП поставлено на учет;
2. по какой причине она создана.

ОП следует признать

Допустим, организация решила арендовать помещение для хранения сырья. Этот склад расположен по адресу, отличному от адреса ее местонахождения. Фактически помещение будет закрыто, а открываться будет несколько раз в месяц только на время завоза или вывоза сырья. Постоянно находиться на складе работники не будут, но они будут приезжать туда периодически для завоза/вывоза сырья. При этом Минфин считает, что время нахождения работника на складе не имеет значения, ведь он прибывает туда в связи со своей работой и выполняет там свою работу, а значит, это приводит к созданию стационарного рабочего места и, соответственно, ОП <18>.

Вы узнаете, как проходит покупка участка в СНТ и что нужно знать, чтобы не стать обманутым, какие подводные камни есть в процессе, и как правильно и выгодно купить или продать землю. Расскажем, как проходит процедура при сделке с дачным товариществом. Читать подробнее

Общие положения об обособленных подразделениях

Гражданский кодекс Российской Федерации допускает создание и существование юридических лиц, которые наряду с другими субъектами хозяйственной деятельности принимают участие в предпринимательской деятельности или создаются для достижения конкретных целей (ст. 48 ГК РФ).

Каждое юридическое лицо имеет право и может создавать обособленные подразделения (ст. 55 ГК РФ). Важно помнить, что обособленные подразделения не являются юридическими лицами, а потому лишены правоспособности, присущей юридическим лицам.

В силу ст. 11 НК РФ обособленное подразделение должно находиться по адресу, отличному от адреса основной организации, и иметь стационарные рабочие места, т. е. рабочие места, созданные на срок более одного месяца. Обособленным подразделением является не только филиал или представительство, но и отдельное рабочее стационарное место (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ ).

Сведения о каждом обособленном подразделении (за исключением стационарных рабочих мест) указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заполненные заявления по утвержденным формам № Р13001, № Р13002 или № Р14001.

После государственной регистрации каждому филиалу и представительству могут присваиваться различные коды. Однако отдельный ИНН обособленному подразделению не присваивается, т.к. обособленное подразделение юридическим лицом и, как следствие, налогоплательщиком не является (п. 7 ст. 84 НК РФ).

Данный вывод следует из анализа «Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (далее – Порядок), утвержденных Приказом Министерства налогов и сборов России от № БГ-3-09/178.

Войти на сайт

В качестве примера рассмотрим код 775002001 абстрактного ОП. Из него следует, что ОП стоит на учете в Москве, регистрация произведена в отделении налоговой инспекции №50. Таким образом, первые четыре цифры являются кодом ИФНС. Рассматриваемая структура поставлена на учет по месту нахождения ОП. Последние три цифры говорят о том, что организация впервые учтена по причине регистрации ОП.

Согласно статье 83 Налогового кодекса , обособленные подразделения (далее ОП) подлежат постановке на налоговый контроль по месту нахождения каждого из них. При этом постановка производится самим ведомством на основании сообщения от предприятия об открытии ОП. Статья 23 НК РФ , помимо обязанности постановки на учет, устанавливает предприятию срок один месяц для регистрации ОП.

Основные коды

Когда регистрация ОП произошла ему могут быть присвоены особые коды. Но ИНН у головной организации и всех ее подразделений будет все равно один. Связано это с тем, что ОП юридическим лицом не является.

Таким образом, узнать КПП обособленного подразделения по ИНН основного предприятия можно путем обращения за выпиской из ЕГРЮЛ.

Суждение об отсутствии необходимости получать отдельный ИНН основано на анализе нормативного документа, регулирующего порядок получения, использования и изменения ИНН (утв. приказом МНС России от № БГ-3-09/178). А он действует только при постановке или снятии с учета юридических и физических лиц.

ИНН может быть присвоен только самой организации. Никакие ее подразделения, в том числе обособленные, права на получение собственного ИНН не имеют. Только при изначальной регистрации в ФНС организация получает свой ИНН по месту постановки на учет.

Узнать кпп обособленного подразделения организации

Итак, как правило, бизнесмены стараются расширить свое дело, за счет открытия обособленных подразделений в регионах нашей страны. Однако, данная деятельность, как и все другие, должна находиться под контролем налогового органа, в связи с этим зарегистрировать такое подразделение необходимо в близлежащем отделении ФНС, по непосредственному месту расположения.

Организация может вести вмененную деятельность не там, где она находится, а на других территориях, подведомственных иным инспекциям. Тогда она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждой их этих ИФНС. И ежеквартально сдавать в каждую из них декларацию по ЕНВД. При этом в разрядах 5 и 6 КПП указывают код 35 – постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.

КПП обособленного подразделения

Содержание

• 1 КПП обособленного подразделения
• 2 Узнать кпп обособленного подразделения организации
• 3 Как узнать КПП обособленного подразделения организации
• 4 Войти на сайт
• 5 Как определить является ли торговая точка обособленным подразделением
• 6 Как узнать КПП обособленного подразделения организации
• 7 Каким образом можно узнать КПП организации
• 8 Описание ОКПО обособленного подразделения
• 9 Регистрация обособленного подразделения: как открыть ОП
• 10 Порядок регистрации обособленного подразделения организации

В соответствии с нормативными актами Российской Федерации каждый субъект хозяйственной деятельности имеет целый набор кодов, который используется для классификации и учета соответствующего субъекта. Важно помнить, что не у всех обособленных подразделений есть самостоятельные коды, отличные от кодов головной организации. Так, некоторые филиалы и представительства не имеют своих кодов, а некоторые, напротив, имеют свои коды.

Пункт 1 статьи 83 НК РФ предусматривает обязательность налогового учета организаций в соответствующих налоговых инспекциях. Конкретная налоговая инспекция, в которой организация или ИП состоит на учете, определяется адресом организации или ИП, адресом недвижимости, принадлежащей такой организации или ИП, или же адресом обособленных подразделений.

Описание ОКПО обособленного подразделения

Если же устав данной компании не имеет никаких указаний касательно наличия у нее обособленных подразделений, то в таком случае основанием для учета этих отделений может использоваться распорядительная документация, принятая руководством вышестоящей организации для того, чтобы создать указанное обособленное подразделение. Помимо этого, обязательно должен предоставляться и зарегистрированный устав.

В соответствии с нормами, прописанными в статье 11 Налогового кодекса, обособленные подразделения должны иметь территориальную расположенность, отличную от той, которой характеризуется головная организация, и при этом иметь хотя бы одно стационарное рабочее место, то есть такое, которое создается на срок более тридцати дней. Таким образом, действующим законодательством в качестве обособленного подразделения рассматриваются не только представительства или филиалы, но и отдельные рабочие стационарные места.

Регистрация обособленного подразделения: как открыть ОП

Регистрация обособленного подразделения юридического лица состоит в постановке на налоговый учет в орган ФНС по месту расположения открываемого отделения (п.1 ст. 83 НК РФ). Теоретически организация должна зарегистрироваться в инспекциях всех муниципальных образований, в которых она открывает свои ОП. Однако на практике все проще: достаточно обратиться с заявлением в «свою» ИФНС (по юридическому адресу фирмы), а дальше налоговики самостоятельно в пятидневный срок передают документы куда надо.