Какой налог платят самозанятые лица

Огромная армия тех, кто нашел себе работу, не прибегая к помощи государства, сейчас переживает поистине тревожные времена: как работать дальше, платить или не платить налоги, как не попасть на штраф? Вдобавок с 17.02.2019 самозанятых «обрадовали» еще и страховыми медицинскими взносами (ОМС):. Налог на самозанятых граждан 2019 вступил в силу 2 месяца назад и охватил 4 региона страны: Москву и Московскую область, Калужскую область и Республику Татарстан. Период тестирования налога планировался до 2028 г.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

Ну и что? 

Когда не нужно платить за лечение и куда жаловаться, если требуют денег

Какие налоги должны платить самозанятые граждане

Какие налоги должны платить самозанятые граждане

Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

Примечание: до г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

Давайте поэкспериментируем?

Как вы уже наверно знаете, с 2019 года 4-х регионах России ввели эксперимент: самозанятых граждан обязали платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при сотрудничестве с физлицами) или 6% (при работе с организациями).

В список экспериментальных регионов попали Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Если эксперимент пройдет удачно, то этот налоговый режим накроет волной всю Россию-матушку.

На таких самозанятых распространяется действие закона от № 422-ФЗ. Он разрешает платить НПД только тем, у кого:

• годовой доход менее 2 млн 400 тыс. рублей;
• нет работодателя;
• нет наемных работников.

Причем это могут быть «простые граждане», а также те, кто зарегистрирован в качестве ИП.

С 2019 года абсолютно любой гражданин России имеет права на получение 1 га земли бесплатно в Дальневосточном округе для строения там частного дома или развития бизнеса. Читать подробнее

Доходы, к которым спецрежим не применяется

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

С этих доходов нужно платить НДФЛ, а налогом на профессиональный доход они не облагаются:

• трудовые отношения;
• продажа недвижимости и транспорта;
• продажа личного имущества;
• реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• в натуральной форме;
• от уступки прав требования;
• от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
• доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
• доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

В соответствии с п.8 ст.2 закона №422-ФЗ самозанятые физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Это значит, что двойного налога на один и тот же доход не будет.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
9. Продажа долей в уставном капитале.
10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Изумительная история 

Договор на оказание услуг могут признать трудовым

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

1. Заявление.
2. Паспортные данные.
3. Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Вся правда о контроле ваших счетов и доходов

Как проверить декларацию по НДС в 1С 18.10.2016 11:28 20288В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и Читать подробнее

Как происходит налоговая отчетность

Закон позволяет самозанятым не подавать налоговые декларации. А сведения о доходах можно сообщить через приложение «Мой налог». При этом можно разделять свои доходы, полученные от физлиц и юрлиц. ФНС самостоятельно начислит налог по разным ставкам на такие доходы. Общая сумма налога, подлежащего уплате, будет направлена налогоплательщику до 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример. Вася в феврале отремонтировал принтеры для своей знакомой Кати, для ООО «Молодежная газета» и для бывшего коллеги Коли. Каждый из клиентов заплатил за работу Васи по 1500 рублей. Вася отправил сведения в ФНС об этих доходах. А ФНС 11 марта отправила ему уведомление в приложении: «Уплате подлежит налог в размере 210 рублей в срок до 25 марта”.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

На какой территории действует нововведение

Эксперимент ввели на территории г. Москва, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Сроки проведения эксперимента: в течение 10 лет с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года включительно.

ТАСС со ссылкой на Главу ФНС сообщает: при желании другие регионы тоже смогут ввести налог для самозанятых. Если опыт регионов-участников будет положительным, к эксперименту смогут присоединиться и другие субъекты РФ.

Учитывая, что все налоги пойдут в бюджеты субъектов, к осени можно ожидать “пополнение” к числу регионов, где будет действовать эксперимент.

Сроки по уплате НПД

НПД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Например, налог на НПД за май получился 80 рублей — до 25 июня Вы можете не осуществлять перечисление налога. В июне налог на НПД составил 101 рубль. Следовательно, до 25 июля Вам необходимо перечислить в налоговый орган  181 рубль (за май и июнь).

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

• мобильное приложение «Мой налог»;
• личный кабинет на сайте налоговой службы;
• кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Как считать и платить налог

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Ну и что? 

Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Ставки НПД

Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

Например: Вы оказали консультацию физическому лицу — соответственно НПД составит 4%. А если в дальнейшем некий ИП Ларин получил от Вас консультацию. В этом случае налог равен 6% от суммы, которую Вам заплатил ИП Ларин.

Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

Например, в декабре Вы продали несколько поделок знакомым или любому другому физлицу; доход, который Вы получили от продаж составил 15000 рублей. В этом же месяце ИП Ларин закупил у Вас поделок на 27000 рублей. Так как Вы продавали поделки и физ. лицам, и ИП, то сумму НПД рассчитываем для физлиц и ИП отдельно.

Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

Налоговый вычет

Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

Сумма вычета определяется:

•  1 процент — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4 процента;
•  2 процента — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6 процентов.

  Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

  Страховые взносы

  Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

  НДФЛ

  НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

  НДС

  НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

  Налог на имущество физлиц

  Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

  Нужна ли онлайн-касса

  

  Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».

  В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

  Этот налоговый режим пока не смогут применять ИП и физлица по всей стране. В 2019 году он заработает только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов.

  Ну и что? 
  

  Налог для самозанятых: сложные вопросы

  Закон о самозанятых

  Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

  И предприниматель (кто это?) обязательно должен быть зарегистрирован. Об этом говорится в ст. 2 (п. 1) Гражданского Кодекса (ГК) РФ:

  участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

  Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

  В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

  В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

  Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

  Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

  Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

  Федеральный закон о самозанятых

  Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от года. В данном законодательном акте указано:

  1. как осуществляется регистрация СЗ;
  2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
  3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
  4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.

  Закон о налоге для самозанятых в 2019 году

  Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). В связи с возникновением новой выплаты в Налоговом кодексе был установлен специальный режим налогообложения. К ранее действовавшим подобным режимам: ЕНВД, УНД и патент теперь добавился еще один – НПД. Оформить самозанятость имеют право физлица (в том числе ИП), работающие в одном из перечисленных выше регионов России.

  Порядок передачи сведений при произведении расчетов

  Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе.

  В чеке обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • название документа;
  • дата и время осуществления операции;
  • полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
  • ИНН налогоплательщика НПД;
  • налоговый режим который в настоящее время применяется;
  • наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
  • общая сумма расчетов;
  • ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • Quick Response Code – код быстрого реагирования;
  • ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
  • УИН чека.

  Кто такие самозанятые в новой трактовке

  На первых порах новый закон будет действовать только в четырех пилотных регионах: в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. В настоящее время законопроект  принят только в первом чтении, документ должен пройти еще два чтения в Госдуме, затем его должен одобрить Совет Федерации и подписать президент России. Если закон примут окончательно, он вступит в силу с 1 января 2019 года.

  Самозанятые — граждане, которые оказывают услуги, работают без наемных сотрудников и тратят полученный доход на себя. Их доходом считается любая сумма до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если человек превысит этот порог, он  потеряет статус самозанятого, его деятельность переведут на ИП с режимом УСН или патент и доначислят налоги и взносы во внебюджетные фонды.

  Пример1. Каменщик зарегистрировал ИП и работает как строитель с заказчиками. По вечерам он подрабатывает и пишет статьи о строительстве для профильного сайта. Это считается дополнительным доходом. Каменщик должен встать на учет как самозанятый и заплатить налог на профессиональный доход.  

  Предприниматель без сотрудников имеет право перейти на самозанятость. Но его доход не может быть выше 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн в год. Если вы решили легализовать свой статус, оформив ИП, подумайте заранее об учете и отчетности.

  Читайте также о том, какие виды деятельности разрешены для самозанятых в 2019 году.

  Читайте также: Регистрация ИП: пошаговая инструкция

  Анастасия Перевалова, бухгалтер и налоговый консультант

  Рекомендую индивидуальным предпринимателям, работающим в одиночку, перейти на самозанятость. Тогда, они сэкономят больше 30 тысяч рублей в год на взносах в ПФР и Фонд обязательного медстрахования (ФОМС). В законе зафиксирован срок действия законопроекта - 10 лет. Закон обратной силы не имеет. Если что-то пойдет не так, можно быстро закрыть ИП. Для этого достаточно подать заявление и закрыть за один день.

  На чем можно сэкономить. Здесь зарегистрируют ИП или ООО бесплатно. Кроме того, советуем перевести всю бухгалтерскую отчетность на аутсорсинг.

  Самозанятыми не могут стать те, кто:

  • хочет совместить самозанятость и налоговые режимы - УСН, ЕНВД, ОСНО или патент;
  • перепродает товары;
  • работает по договорам -  комиссии, агентским и посредническим;
  • уже платит в 2019 году налог - НДФЛ 13%, как самозанятый гражданин. Это няни, сиделки, репетиторы и домработницы

  Что является объектом налогообложения

  

  Профессиональный доход – прибыль, получаемая физлицами от ведения ими самостоятельной деятельности без взаимодействия с работодателем, без привлечения сотрудников на основе трудовых договоров. Объектом налогообложения является доход от работы фрилансером, сдачи квартиры в аренду, подработки пенсионеров и так далее. Те физлица, которые перешли на спецрежим уплаты налога, освобождены от НДФЛ и НДС.

  Нужно ли делать отчисления в фонды

  Обязательные взносы учтут в стоимость патента. Других отчислений в Пенсионный фонд или в Фонд обязательного медицинского страхования вноситься не будет. Самозанятым гражданам будут выплачены денежные средства за легализацию бизнеса.

  Из этих средств совершаются следующие платежи:

  • 9 тысяч рублей вносится в ПФР;
  • 1 тысяча рублей – в ФОМС.

  Посмотрите видео. Обсуждение нового налога для «самозанятых» Россиян: 

  Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

  Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

  Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

  В соответствии с письмом ФНС РФ от г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

  Чтобы встать на учет, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление.

  Сделать это можно:

  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
  • в одном из отделений банка.

    Мобильное приложение «Мой налог»

    Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

    Рекомендуем дополнительно прочитать: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств жилищного сертификата

    Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

    1. Заявление о постановке на учет.
    2. Паспортные данные.
    3. Фотографию платильщика НПД.

    С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

    Личный кабинет ФНС

    Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

    Кредитная организация

    В соответствии с ФЗ от №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

    Для этого необходимы следующие документы:

    • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

    После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

    Вопросы и ответы

    я свадебный фотограф и хочу оформить свою деятельность официально. Хочется обойти налоги в свою пользу , чтобы меня не прижучили , но платить меньше чем нужно. Зачем мне официальное оформление ? Первое это оформление различных документов типа виз в другие страны, для этого мне необходимо указывать свой официальный доход. Второе мне присылают предоплату на карту сбербанка, и я боюсь что могут быть вопросы. В чем моя сила: в том что при оформлении договора на мои услуги сумма предоплаты примерно 10-15 тысяч (она по идее и должна быть "официальной" т.к проходит через банк), остальная сумма мне вручается на руки наличными. В месяц в сезон у меня может быть от 4-10 свадеб. Мой годовой доход около 1,7 млн руб. Как мне лучше оформиться как ИП или как самозанятый? В чем вообще преимущество самозанятого? Буду ли я иметь какой то официальный тогда статус? В чем сила ИП в моем случае нужно ли мне это?

    Эксперт:

    Полина, да при регистрации в качестве самозанятого Вы будете иметь официальный статус, ИП Вам не нужно, преимущества самозанятого в небольшой налоговой ставке согласно ст. 10 Федерального закона  «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»
    

    Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
    1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
    

    На данный момент это официально.
    

    Так же по сумме, Вы вполне подходите, согласно ст. 4 указанного ФЗ: 
    

    8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
    

    В связи с чем если Ваш доход не превышает такую сумму, можно оформить самозанятость, если превышает, ИП. 
    

    Эксперт:

    В чем вообще преимущество самозанятого? Буду ли я иметь какой то официальный тогда статус? В чем сила ИП в моем случае нужно ли мне это?

    Полина
    

    Самозанятость на данный момент безусловно лучше ввиду того, что если Вы работаете, то платите 4% налог с дохода (ст. 10 соответствующего закона). Кроме того Вам не нужна касса и Вы пока не платите фиксированные взносы в фонды. 
    

    У Вас безусловно будет официальный статус и все Ваши деньги будут иметь статус официально заработанных. Никакой отчетности также играет в пользу самозанятости — Вы будете получать уведомление о размере налога исходя из чеков, которые Вы будете оформлять в мобильном приложении.
    

    У ИП Вам в скором времени придется покупать онлайн-кассу (к 1 июля 2019 г), платить авансовые взносы в течение года, сдавать декларацию до 30 апреля года следующего за отчетным и платить фиксированные взносы в размере примерно 30 т.р. в год + 1% от дохода, превышающего 300 т.р.
    

    Поэтому пользуйтесь возможностями Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» пока есть такая возможность.
    

    Эксперт:

    Полина!
    

    да, для Вас оптимальным будет встать на учет в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

    под ограничение по максимальному доходу, установленному ст.4, Вы проходите.  
    

    в ФНС Вы можете взять документ подтверждающий, что Вы плательщик НПД.
    

    ставка налога при сделках с физ. лицами составляет 4% (ст.10). при этом, в отличии от ИП Вам не придется уплачивать страховые взносы.
    

    т.ч. это оптимальная для Вас система.
    

    ООО заказывает услуги у физического лица, плательщика НПД. (налога на профессиональный доход) Какие особенности в части составления договора оказания услуг должны быть учтены при данной форме сотрудничества?

    Эксперт:

    Какие особенности в части составления договора оказания услуг должны быть учтены при данной форме сотрудничества?
    

    Евгений
    

    Евгений, добрый день! Ни Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ ни иными законами не установлено каких либо особенностей для оформления договоров с лицами, зарегистрированными в установленном порядке в качестве самозанятого. На ООО заказчика услуг не распространяются требования ст. 226 НК РФ в части удержания и уплаты за такое лицо НДФЛ поскольку самозанятый в части доходов, полученных в рамках применения НПД (налог на профессиональный доход) освобожден от уплаты НДФЛ и налог в рамках НВД уплачивает самостоятельно (ст. 11 Закона №422-ФЗ). В договоре при описании сторон стоит указать на наличие у исполнителя статуса самозанятого.
    

    
    

    Эксперт:

    Евгений!
    

    согласен с коллегой, при этом отмечу, что если Вы применяете ОСН или УСН с объектом «доход-расход» и хотите уменьшать налог на данные расходы, то Вам обязательно нужен чек для учета этих расходов, в силу положений п.8-10 ст.15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

    Здравстауйте! Должны ли самозанятые платить налоги,если у них очень низкий доход(примерно 5тыс.руб. в месяц)?

    Эксперт:

    Самозанятые граждане осуществляют приносящую доход деятельность, как и предприниматели, но не регистрируются в качестве ИП (по 31.12.2019 включительно) (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ; ст. 2, ч. 3 ст. 3 Закона от 27.12.2018 N 546-ФЗ).
    При этом доходы (вознаграждение) самозанятых граждан не облагаются НДФЛ в случае их получения в 2017 — 2019 гг. от физлиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и иных подобных нужд (п. 70 ст. 217 НК РФ; ч. 13 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ):
    — присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    — репетиторство;
    — уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
    — другие виды услуг, которые установлены законом субъекта РФ.
     суммы вознаграждений самозанятых граждан за указанные услуги также не облагаются страховыми взносами (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).
    Освобождением от НДФЛ и страховых взносов могут воспользоваться граждане, которые (п. 70 ст. 217, п. 7.3 ст. 83 НК РФ):
    — представили в налоговый орган уведомление об оказании услуг для личных, домашних и иных подобных нужд и
    — оказывают такие услуги физлицам лично, без привлечения наемных работников.
    При невыполнении приведенных условий доходы самозанятых граждан от оказания услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд частных лиц облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке. При этом гражданин должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 2 ст. 420 НК РФ).
    С 01.01.2019 по 31.12.2028 в г. Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане вводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан. Перейти на указанный спецрежим вправе в том числе лица, оказывающие услуги физическим лицам на территории указанных субъектов РФ, если они не привлекают наемных работников по трудовым договорам (ст. ст. 1, 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
    При оказании услуг физическим лицам налог на профессиональный доход уплачивается по ставке 4%. При этом с указанных доходов не нужно платить НДФЛ и страховые взносы.
    

    Источники

    Использованные источники информации.

    • https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-2019/
    • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti-zakon-kak-stat-samozanyatym-prilozhenie-nalog.html
    • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/samozanyatyh-obyazali-platit-strahovye-vznosy-no-ne-vseh/
    • https://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/
    • https://pravo.team/trudovoe/nalog-na-samozanyatyh.html
    • https://ostrovrusa.ru/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan
    • https://www.business.ru/article/1323-nalog-na-samozanyatyh-grajdan-2019
    • https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/kakoj-nalog-budut-platit-samozanyatye.html